众所周知，机关及企事业单位都对报销凭证及票据报销流程有着严格的。甚至《会计法》里面也有非常细致地要求，来约束财务人员对相关报销凭证进行验对及款项核实。然而，总是有人想通过各种渠道“钻”，占公家的便宜。近来有市民向记者反映，一些旅馆及相关可以开具发票等报销凭证的经营场所公然有人将发票作为商品进行买卖。于是记者对此进行了走访调查。
小温是我省晋城市某民营企业的业务员，上个月她来省城太原办业务，在一家宾馆前后住了共七天。可是，临走时付了房费却偏偏忘记了要住宿发票。回到单位，想要报销住宿费用时才想起来。没办法，她专程驱车又回到宾馆查询登记的住宿资料，索要当时的住宿发票。这时，一位经理模样的人凑过来对她说：“你这是要回去报销住宿费用了吧？一看你就像是跑业务的。我你多开点，留着回去瞅机会能多报销点。我们只抽你4%的税点。不过最少也要5000元的票，你考虑一下，合适我就安排人给你开。”小温权衡再三，决定还是按照自己正常住宿的金额开具。不过小温也说：“实在是单位的报销制度比较严格，不能作假。明明办了一周的业务，拿回去一个月的住宿凭证，这不是找领导吗。不过要是审核制度不严格的单位，还不就大胆的开了。不是我不想占这便宜，实在是没机会啊！”
前些时日，记者的一位朋友王松（化名）向另一个开饭店的朋友索要一些餐饮发票，说是单位可以给报销。于是，第二天那位开饭店的朋友就不知从何处搞来了多家饭店的餐饮发票给他。王松拿着这厚厚一沓子的发票笑称：“谢了啊，报销了伙计请你们吃饭。”没过几天，王松果然没有食言，邀请大家一同就餐。可是席间，王松却将之前那一沓子发票又拿了出来，并转交给了另一位在某部门工作的孙淳（化名）。记者诧异道：“这报销过的发票，你拿来有什么用？”见记者心存疑惑，王松抽出其中一张告诉记者：“这些发票虽然已经报销过，但是有的单位的会计只是做了记录，并没有将右侧的报销凭证及代码处撕毁，所以这样的发票，到了别的单位还可以重复报销使用。”后来，记者才了解到，他们这样的做法已经存在了一段时间，每次都能各自报销几千元之上万元不等。而作为回报，他们不仅经常来这个朋友开的饭店消费，还时不时按照一定比例分给饭店老板一些“辛苦费”。
子俊（化名）的舅舅一家想要从居住地办理赴的旅游手续，但是又想在省城开具旅游发票以便报销费用，于是托人想找省城旅游系统的人帮忙购买一些出境游的发票。但是仔细一打听才知道，我省目前只有两家旅行社可以办理赴台旅游业务，而省城太原只有一家旅行社可以开具这类发票。但是由于涉及出境及旅业监管很严，对方虽然几经周折，还是没有能买回赴台游的相关发票。但是，他们托的这位熟人却称：“主要还是赴台游现在还没有完全放开来，被上级部门和出入境检查部门盯得太紧。换成是其他地方，早就买回来了。”虽然，子俊的家人当时是半信半疑。但是后来没过三个月，子俊一家赴游玩的发票就在该熟人的帮助下多买了“一万元”的。直接将来回的费“挣了回来”。
市民赵先生前些日子电话咨询记者，称他是一名教师，想了解一下，教师参加老师函授的学费是否能报销？
记者电话采访了市教育局有关部门，其工作人员答复道：按照集体和个人分别承担部分学习费用的原则，在职教师凡经批准参加学历(学位)学习的，由所在单位解决部分费用。书籍费、资料费、报名费和考试费等杂费由本人自理，学费先由本人垫付，待学习结束后，持有关材料和凭证(参加学历教育申请表、学历证书复印件、学费有效票据)到所在单位按下面标准报销：取得国内承认的各类高校、科研机构、省级以上党校本科以上学历（学位）的，报销学费的70%。取得国内国家承认的各类高校、科研机构、省级以上党校大专学历的，学费予以全额报销。当记者把具体告知赵先生时，他却一脸无奈的叹息道：“开来多买的发票还是报不了。”
而就在上周，一位在银行系统工作的同学托记者帮他找财会培训学校购买一些发票以便报销。他在电话里声称：单位前一阶段要求大家自己参加会计师和精算师的函授培训，说只要拿着培训学校的发票，就给报销全部费用。他虽然没有参加，但是如果能买到一些发票，并且顺利报销的话，比他一个月的工资还要多。其后不久，记者就听说他在另一位朋友的帮助下顺利的拿到了报销后的“学费”。
市民小张的姐夫在省城某建筑设计院工作，单位福利待遇比较好。一直以来，小张就经常向同学朋友索要甚至是低价购买加油站的加油票据。因为他把这些加油票给了他姐夫，就能时不时通过报销来为自己的爱车省出不少的“口粮钱”。而通过这样的方式，小张的姐夫也能开着“公家车”，给自己的“私家车”多弄些油。用小张的话说：“反正我姐夫那儿能报销，现在多报销点，我还能得利，他也不亏。等过几年不能报销了，或者没这个了。现在省下的，不就是挣下的嘛？”
省城某知名会计师培训机构负责人左老师向记者介绍：“财务人员应监督和审核每一张费用报销票据，确保其、真实、准确、完整，这是会计信息质量实行源头控制的重要环节，也是会计基础工作的一项重要内容。每个单位的财务人员都应当根据报销票据本身的仿伪性能来鉴别发票、从票据填制的内容和加盖的印章进行专项资金报销票据的审核。专项资金的费用开支票据应根据专项资金文件，严格按照专项资金的开支范围，专款专用。因特殊情况需改变资金用途的，应根据财政部门批准的书面材料，方可使用。
鉴别领导签字是否是单位一把手的签字，签名要签全名，单位领导签署意见应注明本人意见（如“同意”等），不可只签名字不签意见；实报金额与票面金额不一致时应由领导签明实报金额；经办人、验收人以及财务联系人的签字要齐全，报销票据要注明事由（如购的食品，需注明是招待用或是看病号用）。另外针对一些自制报销票据，如工资、补助、金等，须加盖报账单位公章。
总之，报销票据的审核包含着很强的政策性、技术性和责任心，这项工作直接影响着报账单位的会计核算质量以及会计工作的秩序。因此，每个单位的财会人员在平时工作中，都应在建立健全单位内部管理制度和控制制度的同时，针对票据使用和管理方面存在的问题，在工作实践中加以分析和研究，寻找治理和改进的办法，以便更好地为经济监督服务。同时，对于通过非法行为侵占国有资产及集体钱财的行为应当及时进行举报。